2024年报税指南

报税是每个在美个人的重要义务，无论是美国公民、永久居民、居民外国人（Resident Alien）还是非居民外国人（Non-Resident Alien）。以下是详细的报税信息和步骤：

谁需要报税？

理论上，所有US Person及在美国的人，包括：

1. 美国公民

2. Permanent Resident（绿卡持有者）

3. Resident Alien

4. Non-Resident Alien

特别提示：即使是没有在美收入的中国留学生，根据美国联邦移民法，F/J等签证人士也必须报税。

报税的好处

• 可能获得退税

• 避免罚款

• 建立个人信用（尤其计划在美国长期发展的留学生）

如何报税？

1. 准备相关材料

常见材料包括：

• Form W-2：有工资收入的同学会收到此表，公司有义务在每次工资发放时预扣员工的各项税费。

• Form 1042-S：校内工作或有奖学金的同学可能会收到此表，说明学校没有预扣税额。

• Form 1095：健康保险明细表，由保险公司提供，用于计算保费对税收的抵免金额。

2. 填写报税表

身份确认

首先确认自己是NRA（非居民外国人）还是RA（居民外国人），然后选择正确的表格申报。

常见表格及说明

• Form 8843：无收入的非居民外国人NRA提交的表格，符合无收入条件的留学生填写此表即可。

• Form 1040：个人所得税申报表，主要反映上一年应缴纳税款的全部信息，包含应税收入和扣除额。

税表选择

人群 身份 联邦税表 州税表

无收入的留学生 NRA Form 8843 –

有收入的留学生 NRA Form 1040NR/1040NR-EZ 各州不同

居民外国人 RA Form 1040 各州不同

3. 获得退税或补缴税款

IRS实行“多退少补”政策：

• 预扣税款超过应交税金额，会退还多交部分。

• 没有预扣税款，则需补缴应交部分税款。

通常税务局会通过支票形式退税，也可以选择直接打款到银行账户。

4. 特殊政策

根据USA-China Tax Treaty（中美税务协定），F-1学生在美国的前5年，每年有$5,000免税收入的福利。

总结

报税对于在美的个人和留学生来说，是一项重要的义务和权益。正确、及时地报税，不仅可以避免法律问题，还可以获得退税和建立个人信用。

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