了解税务居民与合伙人身份的复杂性😉

在美国，税务身份常常是个复杂的话题。许多人可能会面临这样的情况：他们在移民法下并不是美国人，但是在税务上却可能被视为税务居民。这种身份的转换影响着公司合伙人间的关系，尤其是当涉及到不同签证类别的股东时。

✅ 你也许是税务上的美国人

虽然并非所有你身边的人在法律上都是美国人，但其中的一些人可能依赖于税务居民的定义，成为税务上的美国人。当你的公司合伙人是持有F1、H1B、O1或L1等签证及其配偶，往往在税务申报上，他们与普通公司没有区别，因此，不应直接将他们视作外国合伙人。

✅ 当合伙人中有真正的外国人

让我们以跨境电商为例。近年来，运营美国店铺的方式变得更加复杂。过去，很多人仅依靠境外操作，但现如今大多数选择注册本土公司。为了规避法律风险，通常会创建一家美国公司（INC或LLC）。

跨境电商中经常会遇到的情形是，股东A在美国注册并运营公司，是税务居民，而股东B则居住在中国，从未进入美国境内。因此，B在税务上可被认为是外国人。

✅ 选INC还是LLC?

拥有外国股东的情况下，INC与LLC在税务处理上较为复杂。许多小公司在尚未确定业务会否成功，或尚未实现可观利润的条件下，通常选择注册INC。

对于INC（默认为C Corp），公司会在盈利后缴纳公司税，剩余的利润则留在公司账户中，直到分红时股东才会受到影响。若公司未分红，外国股东在美国则无需报税。

反之，LLC（默认为合伙企业）则不会单独交税，其收入将视作所有合伙人在美国的收入，意味着每位合伙人必须在当年报税。IRS会要求LLC先按照37%的税率预交属于外国人的收入，这对于大多数小公司来说，收入往往无须缴纳这么高的税，这无疑带来了额外的麻烦。不过，您可以申请ITIN报税，以便追回多缴的税款，虽然这过程会让人感到繁琐😅。

✅ INC不是双重征税吗？

确实，INC会遭遇双重征税的问题，但必须在公司拥有利润的前提下。在许多初创的小公司中，利润往往微薄，甚至为零，这就避免了这一烦恼。

总结

无论您是即将开启创业之路，还是想要深入了解美国的税务环境，了解税务居民和外国股东之间的区别至关重要。通过合理选择公司结构，可以帮助您在在法律框架内更好地管理税务问题，为您的业务成功铺平道路。

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